審計人員2022年初對A公司2021年度會計報表進行審計時，了解到A公司2021年末總資產為8000萬元，應收賬款余額為3200萬元，有200個明細賬，主要股東為甲公司，持股60%，其余股東持股均在5%以下。2021年11月審計人員對A公司進行內部控制評審時，發現應收賬款相關內部控制不夠健全有效。檢查2021年應收賬款明細賬，發現部分情況如下： 1.甲公司賬戶余額800萬元，賬齡1年半； 2.乙公司賬戶余額100萬元，賬齡2年； 3.丙公司賬戶余額30萬元，賬齡半年； 4.丁公司賬戶余額10萬元，賬齡3年半。 A公司一直使用賬齡分析法計提壞賬準備，2021年末對上述甲公司和丁公司應收賬款余額全額計提了壞賬準備。要求： 4.若丁公司回函表示款項已于2021年12月30日全部償付，你認為應當如何予以查實。 5.你認為A公司2021年末對甲和丁公司的應收賬款全額計提壞賬對嗎

胡芳芳老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-07 09:05

同學你好，檢查應收賬款丁公司的明細賬，看貸方發生額，并檢查相應的銀行回單。
不應對甲公司全額計提，甲公司800，賬齡1年半，預計不可收回的可能性較小，應按應收賬款的一定比例計提壞賬，而非全額計提，否則存在利用壞賬計提，調小利潤的可能性。對丁公司全額計提合理，一般三年以上收回的可能性很小。

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