2.甲公司2011年會計利潤總額1000萬，所得稅25%，會計與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債無期初余額）： （1）年初開始計提折舊的設(shè)備，原價300萬，會計采用年數(shù)總和法按5年折舊，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%； （2）年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允價100萬； （3）因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬； （4）年初面值購入到期還本付息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： （1）計算填列下表每一項業(yè)務(wù)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異。 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 （2）計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 （3）計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用，并作相關(guān)分錄。

學(xué)堂用戶uby2mi

于2022-05-06 13:30 發(fā)布 ??682次瀏覽