遼寧軍兒 追問

2022-04-01 21:50

齊紅老師講的，

微微老師 解答

2022-04-01 21:53

你好，你不是說已經實繳了嗎

微微老師 解答

2022-04-01 21:54

不好意思，我看錯了，我看成您實繳了。認繳是不可以的，實繳才可以稅前扣除

遼寧軍兒 追問

2022-04-01 22:17

沒關系，有沒有文件

微微老師 解答

2022-04-02 08:07

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定
期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業合理的支
出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
具體計算不得扣除的利息，應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發生額乘以該期間企業未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：
企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
企業一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。