怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:52

老師您好

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:53

這是我們稅法老師一個考試問答題，您能給出一個詳細的答案參考嘛

來來老師 解答

2022-01-01 21:55

這樣啊
您老師有說是綜合所得還是經營所得嗎？
題目的全貌可以看下嗎

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:58

就是這個學習通討論題

來來老師 解答

2022-01-01 22:01

額 這個題目說的比較籠統
這個題目的話 我按我理解答了
經營所得VS企業所得稅、


不同：
1個體經營所得：基本減除費用如果沒有綜合所得的話，每年6萬元，匯算清繳階段只可享受預繳階段未享受的余額。
企業所得稅不存在這個。
2專項扣除：包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。項附加扣除：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

來來老師 解答

2022-01-01 22:02

稍等 上面按錯鍵盤了
不全啊

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:12

好的老師，還有嗎

來來老師 解答

2022-01-01 22:13

2個體經營所得：沒有綜合所得話可以扣除如下
專項扣除：包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
專項附加扣除：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。
企業所得稅：沒有專項附加扣除，但可以扣除法定比例的單位承擔的社保，公積金，年金等，
3 個體經營所得：職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2.5%的標準內據實扣除。
企業所得稅：職工教育經費支出分別在工資薪金總額的8%的標準內據實扣除。集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
4公益捐贈：個體經營所得：
  公益性捐贈：通過境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈，捐贈額未超過應納稅所得額百分之三十的部分，可以從應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
企業所得稅：企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
5補充社保：個體經營所得：
補充養老保險費、補充醫療保險費。
  (1)職工：分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除;超過部分，不得扣除。
  (2)業主、投資者、合伙人：以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除;超過部分，不得扣除。
企業所得稅：只有企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！?br/>6研發費用：個體經營所得
研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管理，不得在當期直接扣除。
企業所得稅：
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。根據《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)規定，上述稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。
制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
7個體經營所得：不可以扣除投資者工資薪金支出。
企業所得稅沒有這個規定
8
用于個人和家庭的支出。
個體經營所得：
  (1)個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。
  (2)個人獨資企業和合伙企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。
  (3)個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“經營所得”項目計征個人所得稅。
企業所得稅沒有這樣規定


企業

來來老師 解答

2022-01-01 22:15

其他類似
不過您老師的問題問的模糊
不知道是否是您老師要的，希望可以對您有所幫助
不一樣的話 再做探討哦

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:15

那請問相同點呢

來來老師 解答

2022-01-01 22:18

其他扣除類似
這個就更多了

所以這個相同 我這邊總結一下 但是可能不全

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:26

好的老師

來來老師 解答

2022-01-01 22:34

成本、費用：是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。
  損失：是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。


1.工會經費、職工福利費、職工教育經費。
  (1)職工：向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發生的職工福利費支出、支出分別在工資薪金總額的2%、14%、的標準內據實扣除。
  職工教育經費的實際發生數額超出規定比例當期不能扣除的數額，準予在以后納稅年度結轉扣除。
  
  2.利息支出。
  在生產經營活動中發生的向金融企業借款的利息支出準予扣除;向非金融企業和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。
  3.業務招待費。
  發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
  業主自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的業務招待費，按照實際發生額的60%計入開辦費。
  4.廣告費和業務宣傳費。
  每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可以據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
 
  5.捐贈支出。下列都是可以全額扣：
    支持新冠肺炎疫情防控捐贈：通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
  直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
  (三)不能在稅前扣除的支出
  有些支出，不允許進行稅前扣除，具體如下：
  1.個人所得稅稅款。
  2.稅收滯納金。
  3.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
  4.不符合扣除規定的捐贈支出。
  5.贊助支出。  
  6與取得生產經營收入無關的其他支出。
  除依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規定可以扣除的其他商業保險費外，主本人或者為從業人員支付的商業保險費不得扣除

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:47

還是沒明白企業所得稅和個人所得稅的相同點

來來老師 解答

2022-01-02 09:16

這個經營所得和企業所得稅相同點 通俗說是用利潤去繳稅
但是這個存在稅會差異
需調整
因為您描述要的是扣除項目
所以都是扣除項目的比較和納稅調整的比較

怕孤單的日記本 追問

2022-01-02 11:10

好的，謝謝老師

來來老師 解答

2022-01-02 11:27

客氣 希望對您有所幫助