潘潘老師 解答

2021-12-17 22:22

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱"應稅項目")的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;

對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

所以企業購買防疫物資,如果屬于28號公告規定的可以憑內部憑證或可以證明支出實際發生的其他憑證入賬的情形,沒有發票也可以入賬,

潘潘老師 解答

2021-12-17 22:23

同學！以可以參考一下

Jennifor 追問

2021-12-17 22:26

請問老師分錄怎么寫

潘潘老師 解答

2021-12-17 23:13

借庫存商品
貸 銀行存款或者應付賬款
借營業外支出
貸庫存商品

Jennifor 追問

2021-12-17 23:16

老師：捐贈不是要視同銷售嗎？不貸記應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）嗎？

潘潘老師 解答

2021-12-18 13:28

是的，你確認收入時計銷項稅就可以！