靜音 追問

2017-02-19 15:31

102分52秒

靜音 追問

2017-02-19 19:30

那按照下面那個時間計算2015年9月到2035年8月，是20年的時間，加 上2014年已經計提折舊了，這樣不是20多年了嗎？ 
還有下面的連續12個月是怎么算出來的 
謝謝老師

方老師 解答

2017-02-19 08:10

這個是具體哪個課程的課件我看一下。

方老師 解答

2017-02-19 15:38

沒有錯，因為正常14年的折舊在15年5月底匯算時已調整，所以15年匯算時從2015.1-2015.8月，8月已取得剩余發票，9月開始正常計提折舊。

方老師 解答

2017-02-19 20:47

《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第五條規定，企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清，未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。 
企業會計準則應用指南規定，已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。你根據此文件再理解下。