鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 15:18

單主體報表來說，那資產負債表的其他綜合中不包含少數股東的那部分，利潤表中包含，還有雖然這兩個不太一樣，也不影響 報表中未分配利潤=期初未分配+凈利潤，因為利潤表中的其他綜合在凈利潤之后填列？

Bert老師 解答

2021-12-10 15:20

同學你好，你的理解是對的，利潤表中其他綜合收益是不影響利潤的。

鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 15:28

那老師，其他綜合收益稅后凈額是怎么算的呢

鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 15:41

是報表列示的那些項目，如果有就需要填列，等于（一）+（二），其中（一）中也包含 1.2.3.4合計，（二）中包含1.2.3.4.5.6合計么？

Bert老師 解答

2021-12-10 15:48

同學你好，
其他綜合收益的稅后凈額=其他綜合收益發生額*（1—所得稅稅率）
圖中（一）+（二），其中（一）中也包含 1.2.3.4合計，（二）中包含1.2.3.4.5.6合計，這些一和二都是會產生其他綜合收益的會計事項
我們在真正做賬過程中，比如：
可供出售金融資產在持有期間確認公允價值變動計入其他綜合收益，但是該資產的計稅基礎是歷史成本，在出售之前稅法不確認公允價值變動，因此會產生暫時性差異，因該差異確認的遞延所得稅對應科目非所得稅費用，而是其他綜合收益。
以公允價值上升為例，此時確認遞延所得稅負債，同時借記其他綜合收益，可供出售金融資產公允價值上升時貸記的其他綜合收益金額減去確認遞延所得稅負債時的借記金額即為此項資產對利潤表中其他綜合收益的稅后凈額的影響金額。

鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 15:53

如果當期預繳企業會計利潤是虧損的或者即使盈利也需要彌補以前年度虧損，就不用扣除所得稅稅率了吧，直接等于其他綜合收益發生額？

Bert老師 解答

2021-12-10 15:54

同學你好，
這里老師說的其他綜合收益發生額*（1—所得稅稅率），這個看上去減去的是所得稅，其實是暫時性差異，與當年是否盈利無關。

鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 15:57

好的老師，謝謝老師，講的太透徹了

Bert老師 解答

2021-12-10 16:12

同學你好，
不客氣哈，勤奮的你肯定能成功！

鵬鵬考會計 追問

2021-12-10 16:22

老師我想學學管理，35了，中級職稱，學的也快忘了，干會計也8年多了，做一些基礎工作，是學啥呢，管理會計或者注會，或者其他？

Bert老師 解答

2021-12-10 16:25

同學你好， 35不大不小，爭取3年拿下注會，管理會計師的話要看所在公司模式和需求，一般比較大的公司會考慮管理會計師，但是注會的話算是各行各業的萬金油，11年會計經驗+注會目前比較吃香了。超過40歲的話很多單位會有所顧慮工作精力等多方面因素，40歲前考到，然后在期間試著做總賬。