您好，三大報表的重要分析指標及計算公式如下， 
一、償債分析 
（一）短期償債能力分析： 
1、流動比率，計算公式： 流動資產 / 流動負債 
 2、速動比率，計算公式： （流動資產-存貨） / 流動負債 
3、現金比率，計算公式： （現金+現金等價物） / 流動負債 
4、現金流量比率，計算公式： 經營活動現金流量 / 流動負債 
5、到期債務本息償付比率，計算公式： 經營活動現金凈流量 / （本期到期債務本金+現金利息支出） 
（二）長期償債能力分析： 
1、資產負債率，計算公式： 負債總額 / 資產總額 
2、股東權益比率，計算公式： 股東權益總額 / 資產總額 
3、權益乘數，計算公式： 資產總額 / 股東權益總額 
4、負債股權比率，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額 
5、有形凈值債務率，計算公式： 負債總額 / （股東權益-無形資產凈額） 
6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經營活動現金凈流量 
7、利息保障倍數，計算公式： （稅前利潤+利息費用）/ 利息費用 
8、現金利息保障倍數，計算公式： （經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅） / 現金利息支出 
 
二、營運分析 
1、存貨周轉率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨 
2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷收入凈額 / 平均應收賬款余額 
3、流動資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產余額 
4、固定資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均固定資產凈額 
5、總資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產總額 
 
三、盈利分析 
1、資產報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均資產總額 
2、凈資產報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均凈資產 
3、股東權益報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均股東權益總額 
4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額 
5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額 
6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 / 成本費用總額 
7、每股利潤，計算公式： （凈利潤-優先股股利） / 流通在外股數 
8、每股現金流量，計算公式： （經營活動現金凈流量-優先股股利） / 流通在外股數 
9、每股股利，計算公式： （現金股利總額-優先股股利） /流通在外股數 
10、股利發放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤 
11、每股凈資產，計算公式： 股東權益總額 / 流通在外股數 
12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤 
13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100 
 
四、發展分析 
1、營業增長率，計算公式： 本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額 
2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長額 / 年初所有者權益 
3、總資產增長率，計算公式： 本期總資產增長額 / 年初資產總額 
4、固定資產成新率，計算公式： 平均固定資產凈值 / 平均固定資產原值