陳詩晗老師 解答

2021-09-01 21:58

你這里考核的就是合并報表的賬務處理，那么合并報表的賬務處理只有五步。
1，調整子公司，凈資產公允增值部分
2，調整母公司，長期股權投資調整為權益法
3，抵消子公司所有者權益和母公司長期股權投資
4，抵消投資收益和分配利潤
5，抵消內部交易
那么合并報表的抵消調整分錄，你就按照這五個步驟去進行處理。你可以結合這五個步驟，對應著你的參考答案，就去理解一下他的處理思路，如果說有具體的金額怎么來的就不明白了，你可以在問

會計 追問

2021-09-01 22:37

有些部分的金額都不知道怎么產生的，比如，同年存貨公允價值增加100萬，那么增加的部分應該應該是   借：存貨  100萬   貸：資本公積：100萬，但是有時候做這種題，就變成了  借：存貨100萬   貸 ：資本公積75萬    遞延所得稅負債25萬了，所以有點懵，能解釋一下怎么理解嗎？

陳詩晗老師 解答

2021-09-01 22:51

你這里存貨是不是增加了100，那么存貨增加100，同時就確認100乘以25%的遞延所得稅負債就可以了。

會計 追問

2021-09-01 23:18

老師，你看一下這兩道題的題目，題一樣，要求一樣，答案不一樣，不知道怎么做，有點懵

陳詩晗老師 解答

2021-09-01 23:20

你是覺得哪些地方的處理不一樣，你可以標注一下。

會計 追問

2021-09-02 10:16

比如，同年存貨公允價值增加100萬，那么增加的部分應該應該是   借：存貨  100萬   貸：資本公積：100萬，但是同樣的問題另一題的分錄就變成了  借：存貨100萬   貸 ：資本公積75萬    遞延所得稅負債25萬了，所以有點懵，能解釋一下怎么理解嗎？

陳詩晗老師 解答

2021-09-02 10:27

是這個樣子的，如果說你考慮那個遞延所得稅的話，你就單獨確認遞延所得稅的問題，不考慮的話就不用處理這個。這個看題目要求。