甲公司2020 年 4 月 1 日購入乙公司股票作交易性金融資產核算，初始投資成本為 80 萬元， 2020 年末該股票公允價值為 100 萬元， 2021 年 5 月 3 日甲公司將其拋售。甲公司 2020 年和 2021年稅前會計利潤均為 200 萬元，所得稅率為 25% 。老師咋進行會計處理？

答： 同學你好 按照利潤來的

【例·計算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為10 000萬元。假定2020年期初暫時性差異余額為零，不考慮其他因素。有關業務如下：（1）2020年11月20日，甲公司自公開市場取得一項權益性投資分類為交易性金融資產或其他權益工具投資（對比講解），支付價款1 000萬元，本年末該權益性投資的公允價值為1 100萬元。2020年末所得稅會計處理如下：能講下這個為啥不是10000+1060-1000（否定會計，認可稅法）嗎

答： 你好，學員，背景題目可以發全一些嗎

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，企業所得稅率為25%，當年發生如下業務：（1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。（3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅業務的會計處理。

答： 你好 稅法折舊=200/5=40,會計折舊=200*2/4=100,稅法比會計少60，調增60. 公允價值變動損益=60，增加了利潤，調減60 應收賬款壞賬準備增加了10萬，減少了利潤10萬，調增10萬 應納所得稅=（1000%2B60-60%2B10）*25%=252.5 借 遞延所得稅資產? 10*25%=2.5 所得稅費用 250 ? ?貸 應交稅費--應交所得稅 252.5