Amy 追問

2021-02-24 16:22

好的，老師，就是公司研發部成立半年來一直沒有研發產品的費用，只不過研發部掛了一個員工，有影響嗎？

陳橙老師 解答

2021-02-24 16:28

沒影響的，最終研發費用費用化支出轉入管理費用

Amy 追問

2021-02-24 16:35

好的，老師，
還有就是社保，公司跟個人總共費用是2000，個人承擔500，公司承擔1500
第一種分錄是:計提社保 借管理費用-社保費（公司承擔部分）1500 其他應收款-社保費（個人承擔部分）500  貸：應付職工薪酬-社保費  2000，扣款時：借應付職工薪酬-社保費2000  貸：銀行存款 2000

第二種分錄是：計提社保 借管理費用-社保費（公司承擔部分）1500   貸：應付職工薪酬-社保費  1500，扣款時：借應付職工薪酬-社保費1500  其他應收款-社保費（個人承擔部分）500貸：銀行存款 2000

提問：老師，到底哪一種分錄是最正確的？

陳橙老師 解答

2021-02-24 16:38

①計提
借：管理費用-社保 1500
 貸：應付職工薪酬-社保1500
②繳納
借：應付職工薪酬-社保1500
      其他應收款-個人社保500
  貸：其他應付款-社保局 2000
借：其他應付款-社保局2000
   貸：銀行存款2000

Amy 追問

2021-02-24 16:40

老師，為什么要貸其他應付款，不能直接貸銀行存款？為什么要做3筆？

陳橙老師 解答

2021-02-24 16:48

只是更明細的作用，供應商明細賬可以查得到往來，而且有些特殊時候當月的社保可能不在當月繳納，這時候分開核算比較好，比如疫情202002時延遲202003繳納），權責發生制費用是在2月，但是繳納在3月。

Amy 追問

2021-02-24 16:54

哦，哦，深圳都是當月扣的，那直接做銀行存款也是可以的吧，

陳橙老師 解答

2021-02-24 17:07

可以的，看企業的管理需要