老師，施工企業，2019年前是核定征收企業所得稅，2020年開始實行查賬征收。因施工企業工程時間跨度大，并且是按開票金額確認收入，因而之前的項目還有很多現在未開完的發票，但付給施工員的款大多已付清，意味著今年查賬征收開始，沒有相應的成本票進入。現想把去年之前的老項目，按合同金額確認收入，補繳企業所得稅，這也意味著要重新調整憑證，重新入賬，若如此操作，有什么問題或有什么風險、弊端？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-12-16 15:55

你好，同學。你現在查賬，你之前核定期間的你就要做一個了斷，清算。將之前的收入成本要處理完。
現在查賬期間發生的，就正常的按發生的處理即可的。

摩登追問

2020-12-16 16:10

暫估收入怎么入賬呢需要算銷項稅嗎

陳詩晗老師解答

2020-12-16 16:22

借，應收賬款
貸，主營業務收入
應交稅費增值稅
按這處理即可的。

摩登追問

2020-12-16 16:50

按這暫估，是否就產生銷項稅？

摩登追問

2020-12-16 16:52

現是更正申報之前的企業所得稅，待后期發票開出再沖暫估，重新按開票金額確認！

陳詩晗老師解答

2020-12-16 16:58

你這是計提了銷項，不是說現在就交，后面你再交即可的。
也可以現在交了，后面開票時就不交了
是的，

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