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maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-12-14 10:28

具體計算公式如下:
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。



【例】李先生在甲企業任職,2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000元
2019年1月:
1月累計預扣預繳應納稅所得額=16000-5000-2500-3000=5500元,對應稅率為3%。
1月應預扣預繳稅額=5500×3%=165元
2019年1月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。
2019年1月-6月,預扣預繳個人所得稅均為165元。
2019年7月:

7月累計預扣預繳應納稅所得額=16000×7-5000×7-2500×7-3000×7=38500元,對應稅率為10%。
7月應預扣預繳稅額=(38500×10%-2520)-165*6=340元
2019年7月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅340元。
2019年8月:
8月累計預扣預繳應納稅所得額=16000×8-5000×8-2500×8-3000×8=44000元,對應稅率為10%。
8月應預扣預繳稅額=(44000×10%-2520)-165*6-340=550元
2019年8月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅550元。

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具體計算公式如下: 累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額 其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。 【例】李先生在甲企業任職,2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000元 2019年1月: 1月累計預扣預繳應納稅所得額=16000-5000-2500-3000=5500元,對應稅率為3%。 1月應預扣預繳稅額=5500×3%=165元 2019年1月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。 2019年1月-6月,預扣預繳個人所得稅均為165元。 2019年7月: 7月累計預扣預繳應納稅所得額=16000×7-5000×7-2500×7-3000×7=38500元,對應稅率為10%。 7月應預扣預繳稅額=(38500×10%-2520)-165*6=340元 2019年7月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅340元。 2019年8月: 8月累計預扣預繳應納稅所得額=16000×8-5000×8-2500×8-3000×8=44000元,對應稅率為10%。 8月應預扣預繳稅額=(44000×10%-2520)-165*6-340=550元 2019年8月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅550元。
2020-12-14 10:28:58
你好,現在申報時累加法
2019-03-06 11:47:22
你好 看一下交款的時間是多少? ?
2021-08-16 08:59:13
你好,需要申報的,按期申報。
2021-08-05 11:36:21
學員你好, 需要的。自然人開票不是工資薪金,看是什么應稅行為,需要交個稅的
2019-08-26 20:42:17
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