下列關于企業遞延所得稅負債/資產會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產 B.與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量

答： 您好，BD 選項 A，因研發形成得無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異不應確認遞延所得 稅資產；選項 C，無論應納稅暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅負債都不要求折現；選項 E，遞延所 得稅資產可能因在期末發生減值而沖減賬面價值

4某企業6月末產生可扣暫時性差異400萬元，產生應納稅暫時性差異300萬元(以上差異皆影響損益，且以后期間均可轉回);同時本月應繳所得稅所得額600萬元，請做該企業 6月末的所得稅相關賬務處理(該企業采用資產負債表債務法處理所得稅暫時性差異，且該企業6月初“遞延所得稅資產”及“遞延所得稅負債”科目均無余額，所得稅適用稅率為25%)。

答： 你好 借：遞延所得稅資產=100 所得稅費用575 貸：應交稅費-應交所得稅600 ? ?遞延所得稅負債75

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

昌吉公司適用的企業所得稅稅率為25%，企業所得稅采用資產負債表債務法核算。2019年會計利潤為2 000萬元，當年按照稅法規定有兩項納稅調整事項：一是非公益性捐贈支出100萬，二是管理部門某項固定資產折舊產生應納稅暫時性差異300萬元，假設無其他納稅調整事項，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。要求：請計算昌吉公司當期所得稅、遞延所得稅并作相關會計處理。（1）當期所得稅（2）遞延所得稅負債（3）會計分錄

答： 您好 當期所得稅 （2000%2B100-300）*0.25=450萬元 遞延所得稅負債 300*0.25=75萬元 借：所得稅費用 450 貸：應交稅費-應交所得稅 450 借：所得稅費用 75 （300*0.25） 貸：遞延所得稅負債 75