執(zhí)念 追問

2016-08-06 07:57

老師交的是增值稅，不是企業(yè)所得稅，交增值稅的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄是什么？

曉海老師 解答

2016-08-06 07:30

你好，看看下面的例子
因?yàn)槟闶窍扔?jì)提所得稅，借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
然后所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤，借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
這時(shí)所有者權(quán)益減少。
繳納的時(shí)候
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
這時(shí) 負(fù)債和資產(chǎn)同時(shí)減少，所有者權(quán)益不變

曉海老師 解答

2016-08-06 07:50

你好，是一樣的，銀行存款和現(xiàn)金的性質(zhì)是同等的，都是有貨幣資金

曉海老師 解答

2016-08-06 08:03

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

如果是上個(gè)月的增值稅，那么
期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

把銀行存款改成現(xiàn)金就可以