農(nóng)業(yè)相關(guān)稅費優(yōu)惠政策匯總 ，參閱： https://www.sohu.com/a/398970287_120641773

您好 一、增值稅 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十五條第一款：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號）第三十五條第一款：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下： 第一款第（一）項所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。 農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。 3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知》（國稅函[2010]97號）規(guī)定：人工合成牛胚胎屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅字[1995]52號）第二條第（五）款規(guī)定的動物類“其他動物組織”，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅。 4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2010年第17號公告）規(guī)定：制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。 一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。 二、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。

小規(guī)模之前稅率是3%的，現(xiàn)在是1%。

你好，國家為了扶持農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，對于農(nóng)藥的生產(chǎn)是給予的一定的稅收優(yōu)惠的。按國家有關(guān)規(guī)定， 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》(財稅[2001]113號)第一條第三款規(guī)定的48種農(nóng)藥出口，從2004年1月1日起，準予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率。 2，財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)藥稅收政策的通知 關(guān)農(nóng)藥的稅收政策問題通知如下： 一、自2003年1月1日起，停止執(zhí)行對部分列名進口農(nóng)藥（成藥、原藥）免征進口環(huán)節(jié)增值稅的政策，已征收的保證金轉(zhuǎn)為稅款。 二、自2004年1月1日起，停止執(zhí)行對部分進口農(nóng)藥原料及中間體進口環(huán)節(jié)增值稅先征后返的政策。 三、自2004年1月1日起，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》（財稅〔2001〕113號）第一條第3項關(guān)于對國產(chǎn)農(nóng)藥免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅的政策停止執(zhí)行。 3，財政部、國家稅務(wù)總局近日出臺了有關(guān)農(nóng)民專業(yè)合作社的稅收優(yōu)惠政策，并已于2008年7月1日起正式實施。 根據(jù)兩部門發(fā)出的通知，今后國家對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，將視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。同時，增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13％的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。 　　另外，兩部門還明確，對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，將免征增值稅；對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。 4，農(nóng)藥經(jīng)銷商應(yīng)當繳納的相關(guān)稅費： 增值稅，城建稅，所得稅。增值稅=收入*13%，城建稅=增值稅*7%

稅收優(yōu)惠，是指政府根據(jù)國家法律、行政法規(guī)以及有關(guān)的方針政策，利用稅收制度，減輕特定納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)，以此來補貼納稅人的某些活動或者相應(yīng)的納稅人行為。針對農(nóng)民專業(yè)合作組織的稅收優(yōu)惠政策有兩個方面，一是享受國家規(guī)定的對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)和其他涉農(nóng)經(jīng)濟活動相應(yīng)的稅收優(yōu)惠；二是針對農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的特別稅收優(yōu)惠扶持政策，特別規(guī)定主要是針對增值稅。 （1）所得稅方面。 ①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8.遠洋捕撈。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 ② 財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》）（財稅字[1994]001號）規(guī)定：對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。 ③ 財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅[1997]第049號）對國有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。 ④《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知》（國稅發(fā)[2001]124號）明確規(guī)定：對從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)暫免征收企業(yè)所得稅。 ⑤ 國家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社可定期免征企業(yè)所得稅。其他地區(qū)的微利農(nóng)村信用社可按照一般微利企業(yè)減低稅率征收企業(yè)所得稅。 ⑥《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中共中央國務(wù)院關(guān)于促進農(nóng)民增加收入若干政策的意見〉落實有關(guān)稅收優(yōu)惠的公告》明確規(guī)定：對專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個體工商戶或個人，對其所得不再征收個人所得稅。 ⑦ 財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》（財稅[2008]149號）及財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）明確了享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工的具體品種范圍（具體內(nèi)容請登錄www.cfc.agri.gov.cn查閱）。 （2）增值稅方面。 ①《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]134號），第十六條免稅條款規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。 ② 部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號）規(guī)定，生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，部分農(nóng)藥、除草劑，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等免征增值稅。 ③ 部分飼料產(chǎn)品免征增值稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅[2001]第121號）規(guī)定了免稅飼料產(chǎn)品范圍包括單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料和濃縮飼料。 ④ 部分省（區(qū)、市）的稅務(wù)部門規(guī)定，合作社銷售成員和非成員生產(chǎn)和初加工的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。 ⑤《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知（財稅[2008]81號）》除對合作社印花稅進行減免外，還對增值稅做出了優(yōu)惠規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。 （3）營業(yè)稅方面。 ①《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第六條規(guī)定：農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅。 ② 1994年稅改后營業(yè)稅的免稅項目規(guī)定，由國家社團主管部門批準成立的非營利社會團體按規(guī)定標準收取的會費等可免征營業(yè)稅。 ③ 財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對若干項目免征營業(yè)稅的通知》規(guī)定，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅。 ④ 稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)業(yè)土地出租征稅問題的批復》規(guī)定，將土地承包（出租）給個人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收取的固定承包金（租金）免征營業(yè)稅。 ⑤ 國務(wù)院頒布的《關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定，將金融保險業(yè)營業(yè)稅由5%提高到8%，農(nóng)村信用社營業(yè)稅在1997年12月31日前按5%稅率征收，1998年1月1日起按8%稅率征收，但后來還是改為按6%稅率征稅。 （4）部分地方稅收規(guī)定。 各地方政府重視發(fā)揮合作社的作用，扶持合作社發(fā)展的政策更加具體，稅收更加優(yōu)惠。 ① 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。浙江、黑龍江、江西等地免征合作社部分房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。浙江省地方稅務(wù)局發(fā)出《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社若干稅費政策問題的通知》，規(guī)定對合作社的經(jīng)營用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，黑龍江、江西等地也有類似規(guī)定。 ② 靈活抵扣增值稅。江蘇、廣東等地合作社普通發(fā)票具有與增值稅發(fā)票相同效力，廣東省國家稅務(wù)局發(fā)出《關(guān)于進一步加強農(nóng)民專業(yè)合作社稅收管理有關(guān)問題的通知》，規(guī)定增值稅一般納稅人從合作社購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，憑合作社開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。 ③ 擴大增值稅優(yōu)惠范圍。浙江、江西等地擴大增值稅優(yōu)惠范圍。《浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》規(guī)定，合作社銷售非成員農(nóng)產(chǎn)品不超過合作社成員自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品總額部分，視同農(nóng)戶自產(chǎn)自銷。 ④ 免征營業(yè)稅。黑龍江、安徽、江西、四川、湖南、重慶等地免征合作社部分營業(yè)稅。《黑龍江省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》規(guī)定，合作社從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。四川、湖南、重慶等地都做出類似規(guī)定。浙江省進一步對從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治所取得的收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。對農(nóng)民個人發(fā)展農(nóng)家樂休閑旅游、紅色旅游、森林旅游和民俗風情旅游，按期納稅的營業(yè)稅起征點提高到5000元。對為農(nóng)村提供垃圾處理、污水處理和保潔服務(wù)取得的勞務(wù)收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設(shè)專項資金。 ⑤ 擴大免征印花稅范圍。江西省農(nóng)業(yè)廳等八部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加快農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的若干意見》規(guī)定，被國家指定為收購部門的合作社，與村民委員會、農(nóng)民個人訂立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免納印花稅。 ⑥ 免征稅務(wù)登記證工本費。重慶、廣東、山東、安徽、遼寧等地免征合作社稅務(wù)登記證工本費。重慶市農(nóng)委、國稅局、地稅局共同發(fā)出《關(guān)于做好農(nóng)民專業(yè)合作社稅收有關(guān)工作的通知》，要求重慶市各地國稅、地稅部門要積極引導合作社按照稅法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記證，落實免收稅務(wù)登記工本費的政策，廣東、山東、安徽、遼寧也有類似規(guī)定。 ⑦ 靈活核定納稅申報期限。重慶市三部門《通知》規(guī)定，要從合作社生產(chǎn)銷售的實際情況出發(fā)，注意區(qū)分季節(jié)性、臨時性生產(chǎn)銷售行為和不間斷、經(jīng)常性生產(chǎn)銷售行為，根據(jù)稅法規(guī)定，靈活核定合作社的納稅申報期限。 ⑧ 提供稅收咨詢和服務(wù)。重慶市三部門《通知》規(guī)定，各地國稅、地稅部門應(yīng)有針對性的對本區(qū)域合作社開展辦稅輔導，解答有關(guān)合作社涉稅規(guī)定的咨詢，一次性告知辦理發(fā)票領(lǐng)購、享受稅收減免所需資料、辦理流程等，對符合政策規(guī)定的合作社輔導其辦理減免稅手續(xù)，為農(nóng)民提供便捷、高效的服務(wù)。 這些都 是目前可以使用的政策，同學，還有就是增值稅與企業(yè)所得稅都是免的同學。