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1.華聯公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年12月份，華聯公司發生下列銷售業務： * （1）12月3日，向宏達公司銷售商品一批，標價為100萬元（不含增值稅），該批商品的實際成本為75萬元；由于是成批銷售，華聯公司同意給與宏達公司10%的商業折扣。商品已發出，貨款已收存銀行。 * （2）12月7日，向裕華公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，商品成本為50萬元。為了盡早收回貨款，華聯公司和裕華公司在合同中約定的現金折扣條件為：2/10,1/20，N/30。12月15日，華聯公司收到裕華公司扣除所享受現金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 * （3）12月16日，向瑞達公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，商品成本為60萬元。貨款尚未收到。 * （4）12月20日，收到瑞達公司來函，要求對當月16日所購商品在價格上給與10%的折讓，經查核，該批商品外觀存在質量問題，華聯公司同意瑞達公司提出的折讓要求。當日，華聯公司收到瑞達公司轉來的稅務部門
隱形的大門
于2020-07-21 13:16 發布 ??2038次瀏覽
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立紅老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2020-07-21 13:20
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