明江公司在商業街設立一個產品銷售網點，主要進行產品的零售。王某是該銷售網點 裝的店長兼任記賬員。 自2010 年以來，他采用截留銷售款、賬內做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業直接經濟損失50余萬元。王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。王某自2015年擔任店長起，多次從店銷售款中直接取走現金，兩年的時間里挪用30多萬元去賭博;在兼任記賬員期間，他又利用負責清理收回銷售網點的外江單位欠款機會,將收回的外單位欠款數10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時，利用自己既是店長又是記賬員的便利,王某又采取賬內做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業每年對他的經營情況進行審計,但只是簡單的核對賬目，基本上是在走形式。 要求: (1) 根據上述資料,請指出該企業內部會計控制制度存在哪些主要問題。 (2)請指出該銷售網點的銷售與收款業務流程設計的控制要點。

欣喜的故事

于2020-07-17 15:10 發布 ??1567次瀏覽