勞務(wù)派遣公司，我們是差額征稅，事業(yè)單位給我們轉(zhuǎn)派遣人員的工資社保共7萬不含服務(wù)費(fèi)，但是我們實(shí)際支付工資社保才5萬，因?yàn)樯绫挝怀袚?dān)部份事業(yè)單位沒有減免，而我們企業(yè)有減免，所以我們相當(dāng)于賺了2萬元，那么差額開票的話我們應(yīng)該要怎么開，如何交稅？如何賬務(wù)處理？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-07-15 17:45

你好，備注欄備注成本金額就可以了，差額部分按照５％交稅，做分錄也是按照差額納稅的來做
借銀行貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)（按照差額計(jì)算的）
借主營業(yè)務(wù)成本貸銀行存款

追尋的路燈追問

2020-07-15 17:56

借：銀行存款 7萬貸：主營業(yè)務(wù)收入6.67萬應(yīng)交稅金0.33萬。支付工資借：主營業(yè)務(wù)成本5萬貸：銀行存款5萬但好像總覺得哪里不對(duì)

樸老師解答

2020-07-15 18:05

支付工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付職工薪酬－社保工資，這樣

追尋的路燈追問

2020-07-15 18:43

但是這樣我要交多少稅？

樸老師解答

2020-07-15 19:04

稅就是差額計(jì)算的哦，差額除以（１+５％）*５％

追尋的路燈追問

2020-07-15 19:13

2萬/1.05*0.05=952.38元，那應(yīng)交稅金那個(gè)科目就不平了

追尋的路燈追問

2020-07-15 19:14

賬上的主營業(yè)務(wù)收入和報(bào)稅表上的收入是對(duì)不上的么？

樸老師解答

2020-07-15 20:08

你帳上的要和你申報(bào)表的一致才行，申報(bào)表的是按照賬上的填寫的

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