百合 追問

2020-07-12 17:30

老師好，一般納稅人小微企業月不超30的教育費附加和地方教育費附加都免了嗎？

江老師 解答

2020-07-12 17:31

沒有這樣的政策。一般納稅人月收入不超過10萬元，是可以減免教育費附加，減免地方教育附加。

百合 追問

2020-07-12 17:38

哦哦，那報稅系統自動減的，應該是對的吧？6月開出去57000的發票。

江老師 解答

2020-07-12 17:39

那肯定是對的，系統自動判斷了。

百合 追問

2020-07-12 17:40

老師好，那這個減免的附加稅該如何做分錄和寫摘要呢？謝謝

江老師 解答

2020-07-12 17:41

月收入小于10萬元減免教育費附加、減免地方教育附加
借：應交稅費——應交教育費附加
借：應交稅費——應交地方教育附加
貸：營業外收入——減免稅費

百合 追問

2020-07-12 17:48

老師好，應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 的貸方有1分錢，如何處理呢？

江老師 解答

2020-07-12 17:50

這個必須結轉計入應交稅費——未交增值稅科目
結轉分錄是：
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.01
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）0.01
2、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）0.01
貸：應交稅費——未交增值稅（銷項稅額）0.01

百合 追問

2020-07-12 18:01

老師好，是期初貸方有33888.94元，結果繳納的時候，是繳納了3388.93元，這樣就導致現在銷項稅貸方余額0.01元

江老師 解答

2020-07-12 18:03

期初貸方有3388.94元，結果繳納的時候，是繳納了3388.93元，這樣就導致現在銷項稅貸方余額0.01元，應該是這樣的數據結構吧?

百合 追問

2020-07-12 18:07

是呢老師

江老師 解答

2020-07-12 18:08

借：應交稅費——未交增值稅0.01
貸：營業外收入——減免稅費0.01

百合 追問

2020-07-12 18:12

借  應交稅費——銷項稅
  貸  營業外收入—減免稅費這樣行嗎？ 因為現在這1分還在  銷項稅上掛著呢

江老師 解答

2020-07-12 18:13

按我上述寫的三個分錄進行結轉處理。

百合 追問

2020-07-12 18:21

謝謝老師，摘要咋寫呢？

江老師 解答

2020-07-12 18:22

前兩個分錄摘要是：結轉增值稅銷項稅額；至于最后一個分錄，稅務申報減免稅0.01元