逢考必過 追問

2020-06-19 14:27

借：管理費用-柴油費194.69
       應交增值稅25.31
       貸：現金220
是這樣嗎？我們是小規模的，可我們收到的普通發票是13個點的，這個13個點我們不用繳納稅金吧

玲老師 解答

2020-06-19 14:30

您是小規模納稅人，不能抵扣，所以不單獨寄進項稅額，收到13點的發票，不影響您做帳，借管理費用貸銀行存款

逢考必過 追問

2020-06-19 14:32

那這個應交增值稅不用寫這個分錄嗎？
借：管理費用-柴油費220
貸：現金220
錢是用現金付的，麻煩老師幫我看一下這分錄有沒有錯

玲老師 解答

2020-06-19 14:50

你現在寫這個分錄沒有錯，是正確的，因為你是小規模納稅人，不能抵扣進項稅額，所以不用單獨寫應交稅費這個科目，

逢考必過 追問

2020-06-19 15:33

那這個原始憑證就是發票就可以了嗎

玲老師 解答

2020-06-19 15:39

需要發票和現金的收據，

逢考必過 追問

2020-06-19 19:15

老師我想補充一下，這個發票是普通發票，不是專票，只是發票稅率是13個點，分錄還是這個分錄嗎？
借：管理費用-柴油費220
貸：現金220

玲老師 解答

2020-06-19 21:16

你好，對的。分錄正確

逢考必過 追問

2020-06-19 21:36

我是小規模納稅人，供應商開給我們的發票，不管是普票還是專票，都不用寫應交稅費這比分錄，直接寫借：主營業務成本     貸：庫存現金
這樣做賬就好了，是嗎？

玲老師 解答

2020-06-19 23:28

對，因為小規模不能抵扣，所以你收到發票不單獨記進項科目。是價稅合計金額記成本費用。

玲老師 解答

2020-06-19 23:29

小規模也最好不收專票，因為小規模不能抵扣。

逢考必過 追問

2020-06-19 23:43

分錄就寫借：管理費用-柴油費    貸：庫存現金

玲老師 解答

2020-06-20 00:32

你好，分錄就寫借：管理費用-柴油費（統一記車輛費也可以） 貸：庫存現金