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鄭裕期

職稱： 注冊會計師

2020-05-09 17:25

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鄭裕期 解答

2020-05-09 17:31

1、函證100個客戶，因為應收賬款的函證程序是應當執行的程序，除非有證據表明其無效或者對財務報表不重要。二本題中應收賬款余額3000萬，占資產的比例=37.50%，占的金額比例大，且上年函證差異較大，內控也不夠健全。應該盡量全面的函證應收賬款客戶。
2、A 積極式函證，原因：金額較大
B 積極式函證， 原因：金額較大
C 消極式函證，原因：金額較小，可以適當采用消極式函證
D 積極式函證，原因：賬齡較長。
3、尚有30萬的原因：
①雙邊掛賬，財務未及時將應收賬款清空。
②被審計單位刻意為之，虛增應收賬款的余額
③B客戶的付款未成功，或尚未付款
處理：
檢查相關的銀行流水，證實是否有該客戶名稱的銀行存款流入。
詢問被審計單位該差異的原因。
4、
首先先驗證差異的原因，有可能是錯報有可能是時間性差異，詢問被審計單位人員以及檢查資產負債表前后的銀行流水、付款單等單據。
對于時間線差異與錯報應該及時調整賬務。

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相關問題討論
您好，時間是一年半
2021-08-08 08:17:34
你好，題目可以再發一下嗎，沒看到題目
2021-08-06 23:30:58
請清晰描述問題（財會類）發起提問，老師看到問題后覺得擅長解答才會接手解答，謝謝合作！
2021-04-24 17:58:50
你好，很高興為你解答 你什么問題
2021-03-27 18:23:28
你好 合同造價10萬，完成了25%，25000 增值稅率9%，2250
2020-08-02 09:40:07
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