甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實的關(guān)稅完稅價格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款1.0224萬元。 (2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.32萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 (3)將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價格為25萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。 (4)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額0.64萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率10％ 1.計算委托加工應(yīng)納消費稅 2.計算甲公司應(yīng)納消費稅 3.計算甲公司應(yīng)納增值稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-05-09 10:35

1、代扣代繳消費稅的計算是=100*0.18*10%=1.8萬

暖暖老師解答

2020-05-09 10:36

2.業(yè)務(wù)3繳納消費稅=25*10%=2.5
實際繳納2.5-1.8=0.7

暖暖老師解答

2020-05-09 10:37

3增值稅進(jìn)項稅額=1.0224+0.32+0.64+0.2=2.1824
銷項稅額=25*13%=3.25
應(yīng)交增值稅=3.25-2.1824=1.0676

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