請(qǐng)問(wèn)老師我公司2019年4月份成立，七月份開(kāi)始發(fā)生業(yè)務(wù)，報(bào)表也只做了兩個(gè)季度，所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額季度平均值是這兩個(gè)月的總資產(chǎn)除以4還是除以2呢？謝謝

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-04 16:03

你好
資產(chǎn)總額=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4
季度平均數(shù)=（季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額）/2

聽(tīng)雨追問(wèn)

2020-05-04 16:07

因?yàn)?、2季度沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)，那2019年的資產(chǎn)總額就等于3、4季度的資產(chǎn)總額除以4嗎？

鄒老師解答

2020-05-04 16:08

你好，是的
先求出于3、4季度的季度平均數(shù)，然后用3、4季度的季度平均數(shù)之后除以4計(jì)算年度資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)

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