可以你看截圖這個，個人所得稅綜合所得年度匯算20問
深圳稅務 前天




2019年度個人所得稅綜合所得匯算已經開始啦！來跟小編一起看看，有什么需要關注的問題吧！



1、我辦理年度匯算是否一定會有退稅？

答：通俗來講，年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內取得的綜合所得合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅款。如果預繳的稅款高于全年應納的稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如果預繳的稅款少于全年的稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。由此可見，退稅或者補稅是根據您的實際情況確定的，不可一概而論。



2、常見的退稅情形一般有哪些？

實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅；年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率；預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。舉例來說：




例1：某納稅人1月領取工資1萬元（不考慮其他扣除），預繳個稅150元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的150元稅款可以申請退還。





例2：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子。在月度預繳時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。





例3：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元；全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）后，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。




3、我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務總局官方發布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關問題咨詢專業人士。



4、我需要為年度匯算準備哪些資料信息？

答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業健康保險或稅延養老保險）、捐贈、稅收優惠、已納稅款等相關信息或資料，以備您填報申報信息時使用。



5、我應該去哪里辦理年度匯算申報？

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專業服務機構或其他單位及個人）辦理申報的，應當向您任職受雇單位所在地主管稅務機關進行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經常居住地主管稅務機關申報。無論您是選擇網絡申報還是至稅務機關辦稅服務廳進行申報，年度匯算申報地點均按上述規則確定。



如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內向其主管稅務機關辦理申報。



6、什么是匯繳地？我選擇匯繳地之后可以變更么？

答：接受年度匯算申報的主管稅務機關所在地，即為您的匯繳地，該地點負責受理您的納稅申報以及后續事宜。您2019年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。



7、我有多個任職單位，該向哪里辦理年度匯算？

如您一個納稅年度當中就職于多個單位，您可以在其中任意選擇一個單位的主管稅務機關作為您的年度匯算稅務機關。該稅務機關將負責受理您的納稅申報、為您辦理退（補）稅，進行后續管理并為您提供相應的納稅服務。



如，您2019 年在A單位上班，2020年1月跳槽至B單位，您年度匯算應當向A 單位所在地稅務機關申報。如，您2019 年1-8 月在A單位上班，9-12月跳槽至B 單位，您年度匯算可向A單位所在地稅務機關申報，也可以向B 單位所在地稅務機關申報。



8、我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？

答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡單申報方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算；超過該期限，您依然可以通過標準申報方式申請退稅。



9、我可以通過哪些渠道自行申報？

答：手機（稅務總局官方發布的個人所得稅APP）、自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）、 辦稅服務廳、郵寄等方式申報。



10、我有多筆全年一次性獎金，我該怎么報稅最劃算？

答：每個人的收入、扣除情況是不一樣的，建議您自己算一處，或者咨詢相關專業人士。



11、我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP？

答：您可以登錄國家稅務總局官方網站，在網站右上角選擇 “個稅APP”，通過掃碼進行下載。您也可以在各大官方手機應用商城下載。


12、大病醫療的相關數額怎么填，有地方可以查詢嗎？

答：可以。醫療保障部門會向納稅人提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。您可通過手機下載“國家醫保服務平臺”注冊后查詢。



13、我通過網絡方式（郵寄方式、辦稅服務廳）進行申報，如何查看申報受理狀態？

答：您可以登錄手機個人所得稅APP 、自然人電子稅務局，查詢了解您的匯算清繳辦理進度。



【手機APP端】



1.首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢。

2.底部菜單【服務】-【申報信息查詢】-【申報查詢】



【WEB端】



可通過首頁-常用業務-申報查詢；頂部菜單我要查詢-【申報查詢（更正/作廢申報）】進行查詢。



14、退稅成功后是否有提示？

答：有提示。最終提示狀態為“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”



15、選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？

答：可以。放棄退稅后，如果您改變了想法，可以在稅收征管法規定的期限內重新申請退稅。



16、手機個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細？

答：您可以在首頁進入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內選擇“收入納稅明細查詢”即可。



17、如果我不能在6月30日前辦理申報該怎么辦？

如您因不可抗力（如水災、火災、風災、地震等人們無法預見、無法避免、無法克服的自然災害等情形），無法按時辦理年度匯算申報，您需要在6月30日前向主管稅務機關申請，主管稅務機關核準后可以延期申報。同時，當不可抗力情形消除后，您需立即向稅務機關報告，并辦理申報。



18、什么是符合條件的銀行賬戶？

答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：



1.銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；



2.為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢（一般情況下工資卡均為I類賬戶）；



3.收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態，均可能影響您收到退稅。



為便于您更好地辦理退稅業務，稅務部門與國庫部門聯合提供了核驗服務，但一般需要您在申請退稅前3天填報相關賬戶。填報后，您可及時通過填報渠道關注核驗結果；如果核驗未通過，請及時確認并重新填報銀行賬戶。



19、退稅進度顯示“稅務審核不通過”，我該怎么辦？

答：稅務審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數據進行重新檢查、確認。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務機關也會與您聯系，請您補充提供相關收入或者扣除佐證資料，請您及時關注申報軟件。需要特別說明的是，稅務機關不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息。



20、我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么？

答：如您符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。




來源：深圳稅務

供稿：個人所得稅處

編發：納稅服務和宣傳中心