一般納稅人和小規模納稅人對于稅控盤的處理的會計分錄

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-03-26 11:47

一般納稅人

1）購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）

貸：管理費用

2）支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款）

貸：管理費用

2、小規模納稅人

1）購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

2）支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

暖追問

2020-03-26 11:52

不應該記入那個應交稅費-應交增值稅-減免稅額嗎？

紫藤老師解答

2020-03-26 11:53

是記入那個應交稅費-應交增值稅-減免稅額

紫藤老師解答

2020-03-26 11:53

1）購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅額）

貸：管理費用

暖追問

2020-03-26 11:55

但我看他們有的人直接就記入了營業外收入？

紫藤老師解答

2020-03-26 11:58

應該是貸：管理費用

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