小規模納稅人季度報稅和繳納賬務處理

答： 按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。小規模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？ 【例】某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2018年第一季度銷售收入合計為80 000元（不含稅，下同），其中1月銷售收入為50 000元，2月銷售收入為20 000元，3月銷售收入為10 000元，如何申報增值稅？（暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加） 按照《財政部印發〈關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定〉的通知》（財會〔2013〕24號）規定，會計分錄如下：（單位：元，下同） 一、按月申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 1．繳納上月計提的增值稅 借：應交稅費——應交增值稅 1 500 貸：銀行存款 1 500 2．借：應收賬款 20 600 貸：主營業務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 3．減免稅額轉營業外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 貸：營業外收入 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 0 300 貸：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．減免稅額轉營業外收入 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業外收入 300 二、按季度申報增值稅的會計處理 （一）1月會計處理： 借：應收賬款 51 500 貸：主營業務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 （二）2月會計處理： 借：應收賬款 20 600 貸：主營業務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 （三）3月會計處理： 1．借：應收賬款 10 300 貸：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 2．3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 1 500 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600 應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300 貸：營業外收入 2 400 3．季度末計算企業所得稅2 000元 借：所得稅費用 2 000（80000×10%×25%） 貸：應交稅費——應納企業所得稅 2 000 如果按月申報增值稅，1月繳納增值稅1 500元，2月免征增值稅600元，3月免征增值稅300元；第一季度合計繳納增值稅1 500元，免征增值稅合計900元。

一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人在涉稅處理和賬務處理有何不同？它在申報時的報表是和小規模的一樣嗎

答： 1、一般納稅人簡易計稅不能抵扣進項稅額，分錄如下： 確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-簡易計稅 繳納稅款： 借：應交稅費-簡易計稅 貸：銀行存款 小規模納稅人： 確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-應交增值稅 繳納稅款： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 2、申報表不一樣。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規模納稅人賬務處理

答： 你好，你想具體了解什么內容。