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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-03-17 10:26

資產負債表中“應收賬款”項目的填制方法。“期末數”是指某一會計期末的數字,即月末、季末、半年末或年末的數字。資產負債表各項目“期末數”的數據來源,可以通過以下幾種方式取得: (1)直接根據總賬科目的余額填列。這些項目有:應收票據、應收股利、應收利息、應收補貼款、固定資產原價、累計折舊、固定資產減值準備、固定資產清理、工程物資、遞延稅款借項、短期借款、應付票據、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、其他應交款、其他應付款、遞延稅款貸項、實收資本、資本公積、盈余公積等。 (2)根據幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目,根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。這些項目有:貨幣資金、存貨、未分配利潤等。 (3)根據有關明細科目的余額計算填列。如“應付賬款”項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬明細科目期末貸方余額的合計填列。這些項目有:應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款等。 (4)根據總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目,根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中反映的將于一年內到期的長期借款部分分析計算填列。這些項目有:長期債權投資、長期借款、應付債券、長期應付款等。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-17 10:39

老師您寫了這么多,難道是為了讓我一個個摘出來哪個是應收賬款該填列的嗎?

樸老師 解答

2020-03-17 10:42

“應收賬款”項目,反映小企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計,減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

???? 可愛的小姐姐???? 追問

2020-03-17 10:45

好的老師,那預付賬款項目=預付賬款借方-應付賬款借方,減壞賬準備貸方嗎?為什么?

樸老師 解答

2020-03-17 10:49

預收款項=“預收賬款”明細期末貸方余額+“應收賬款”明細期末貸方余額
  預付款項=“預付賬款”明細期末借方余額+“應付賬款”明細期末借方余額(如有壞賬準備要減去相應的壞賬準備)

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會計報表中應收賬款項目 期末余額=應收賬款賬戶期末借方余額合計+預收賬款末借方余額合計 科目余額表中的應收賬款 期末余額=期初余額+借方發生額-貸方發生額 原因是:1、在應收賬款帳戶中,如果期末(即資產負債表日)余額在借方,即借方余額,說明余額是一種資產;如果余額在貸方,即貸方余額,說明企業收回應收的賬款過多,多余部分可以看做是一種預收款,為一種負債。 所以,期末,應收賬款期末余額=應收賬款期末借力余額+預收賬款期末借方余額。 如果應收賬款明細科目出現貸方余額,體現在預收賬款中
2019-11-14 09:05:23
你好,不一定相等的,特別是應收賬款有貸方明細的時候
2017-03-20 15:03:22
您好 應收賬款借方余額%2B預收賬款借方余額
2021-03-22 14:41:25
學員朋友您好,這個并不是完全對應的,應收賬款:應收賬款(借)+預收賬款(借)-壞賬準備(貸)。
2023-12-15 09:26:35
這是正常的,預收賬款的借方余額會在報表中重分類到應收賬款中,會出現報表數大于余額表數
2020-01-10 15:32:49
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