希希 追問

2020-01-13 15:06

勞務報酬的個稅

江老師 解答

2020-01-13 15:06

勞務報酬的個稅是代扣代繳。與工資一樣的個稅，不存在計提

希希 追問

2020-01-13 15:08

那這個具體的分錄是？

江老師 解答

2020-01-13 15:10

一、發放勞務費時
借：管理費用——勞務費
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
二、交稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現金）

希希 追問

2020-01-13 16:15

老師，這個個稅費用能由公司來出嗎？不由個人承擔可以嗎？

江老師 解答

2020-01-13 16:17

直接計入管理費用——勞務費
借：管理費用——勞務費
貸：應交稅費——應交個人所得稅
交稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現金）

希希 追問

2020-01-13 16:23

老師，這分錄沒看明白，我發放勞務報酬時，貸方全是個稅？那我這錢全交個稅呀？

江老師 解答

2020-01-13 16:42

全部計入勞務費支出處理。但這個勞務費，不屬于公司的費用支出，可以報銷，但不能在企業所得稅稅前列支費用。在企業所得稅年報時，調增應納稅所得額處理。補交企業所得稅