洛洛老師 解答

2019-12-30 10:51

建筑簡易計稅在項目地預繳和注冊地都可以扣除勞務分包的金額。

山楂欠 追問

2019-12-30 11:37

老師這2張發票都是勞務費，人力資資開具的那張普票可以進行增值稅扣除嗎，我想問的是取得這2張發票對公司的不同隱響。我知道后面那張普通發票的話可以扣除簡易計稅項目的增值稅，不知道前面那張可不可以，如果可以因為是差額計稅扣除的也挺少的，

洛洛老師 解答

2019-12-30 13:41

一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的和小規模納稅人，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。因此，只有適用簡易計稅方法計稅的納稅人的分包工程才可以扣除分包款。
那么，這里對于分包首要要有分包合同和分包發票，分包合同指專業分包和勞務分包，也就是說如果圖1是根據勞務分包合同開具的是可以扣除的。但是個人經驗建議你最好是走圖2，為什么呢？我手中好幾個項目，不同地區在分包扣除這一塊嚴謹不一，比如深圳的是只要是你的合法分包，憑合同和發票可以扣除，再比如杭州的說法是必須是異地的工程發票，需要憑分包合同發票和預繳完稅證明才可以扣除，再比如昆明稅局說法是這個勞務派遣只是你的成本費用不能差額扣除。

洛洛老師 解答

2019-12-30 13:41

勞務分包與勞務派遣可抵扣進項抵額不同，在價格包死的情況下，由于勞務派遣差額征稅，建安企業取得可抵扣的進項稅額小于勞務分包方式用工取得的進項稅額。所以，我們通常選擇勞務分包的方式。