????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 10:14

老師為啥還有職工薪酬呢 題目里沒說哦

學堂答疑王老師 解答

2019-10-30 10:17

題目沒說我只是舉個例子，題目沒說建造該房產發生什么成本，但一定花了錢和付了人工工資啊，舉列子懂嗎，本題的關鍵不在于投資性房地產初始計量，考核的重點是折舊的計提和稅會差異

????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 10:17

老師是否能沒問分開  我有點繞

學堂答疑王老師 解答

2019-10-30 10:39

您好！第一問，成本模式下，2015年的賬務處理：借：投資性房地產 5000，貸：銀行存款、應付職工薪酬等5000，當年計提折舊=5000/20=250，會計分錄：借：其他業務支出250，貸：投資性房地產累計折舊250；第二問，成本模式下，由于稅收規定的折舊年限為10年，會計折舊為20年，2015年年末該投資性房地產的計稅基礎=5000-5000/10=4500，賬面價值=5000-5000/20=4750，產生應納稅暫時性差異=4750-4500=250萬元，確認遞延所得稅負債=250*25%=62.5萬元，會計分錄：借：所得稅費用62.5，貸：遞延所得稅負債62.5,第三問，2016年會計分錄：借：其他業務支出250，貸：投資性房地產累計折舊250，第四問，計稅基礎=5000-500-500=4000，賬面價值=5000-250-250=4500，期末暫時性差異=4500-4000=500，當期確認暫時性差異=500-250，會計分錄同上
     還繞的話先把基礎打好，看教材、看教輔、聽課！

????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 10:52

????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 10:54

對么  里面的提取公積條件沒用么

學堂答疑王老師 解答

2019-10-30 11:06

您好！提取盈余公積是在成本模式轉為公允價值模式的時候用的，公允價值與成本模式下計算的賬面價值的差額調整留存收益時用的，留存收益包括什么：1、盈余公積；2、利潤分配-未分配利潤，你發給我的圖，四個小問都是成本模式啊，沒有成本模式轉公允價值模式的提問啊，你是不是后面還有小問沒發過來

????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 11:09

沒有了  謝謝老師，我會認真看一下  另外問一下算2016年所得稅上為什么不用2016年的公允價值3500萬

學堂答疑王老師 解答

2019-10-30 11:15

您好！都說了是成本模式計量，你發的四小問沒有問到公允價值模式，只有采用公允價值模式才會去考慮公允價啊，我的建議是你報我們的班，將投資性房地產一章好好聽聽，你現在還沒有投資性房地產采用兩種模式計量的概念！

????????大膽????玖蔻專賣 追問

2019-10-30 11:30

是的 謝謝老師 我是單位非財務崗位的人員培訓，兩個月從入門直接管理會計 會計變更 財務會計  稅法 電算化 會計準則  等10門課程   所以東西內容太多，真的有些吸收不了 謝謝老師  所以我報了你們的中級班 準備聽課

學堂答疑王老師 解答

2019-10-30 13:34

您好~！祝您學習愉快，不懂的地方歡迎提問！