as仙閣 追問(wèn)

2019-10-24 10:40

（1）對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；
（2）計(jì)算本月甲材料的成本差異率；
（3）計(jì)算本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；
（4）計(jì)算本月庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本。

X老師 解答

2019-10-24 17:07

(1)編制有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗(yàn)收入庫(kù)
借：原材料-甲材料 40400 （4040公斤）
貸：材料采購(gòu) 38800
材料成本差異 1600
4月20日款項(xiàng)已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá)
借：材料采購(gòu) 85400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）14518
貸：銀行存款 99918
4月25日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)
借：原材料-甲材料 79600 （7960公斤）
材料成本差異 5800
貸：材料采購(gòu) 85400
4月30日匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出材料11000公斤，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)
借：生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品（原材料） 110000
貸： 原材料-甲材料 110000
(2)計(jì)算本月甲材料的成本差異率
成本差異率=（5800-1600-700）/（20000+40400+79600）*100%=+2。5%（超支）
(3)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異
本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=110000*2。5%=2750元
借：生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品 2750
貸：材料成本差異 2750
(4)計(jì)算本月庫(kù)存材料的實(shí)際成本
庫(kù)存材料的實(shí)際成本=（20000+40400+79600-110000）*（1+2。5%）=30750元
原材料”帳戶期初借方余額30000元，“材料成本差異”帳戶期初借方余額750元