皆如愿 追問

2019-10-17 14:41

鄒老師 不知道您還有沒印象了 還是上次問的公司先租入然后再轉租的問題 公司租來的地 但是現在還沒付過款給對方 所以這個主營業務成本也沒有對方公司開來的租金發票 下圖。應該怎么做？
這次繳納租我公司地的合同印花稅 那我公司和另一公司租來的地的合同印花稅是之前好幾年的了 也一并做到這個月嗎？

鄒老師 解答

2019-10-17 14:46

你好，公司租來的地 但是現在還沒付過款給對方 所以這個主營業務成本也沒有對方公司開來的租金發票 的情況下這樣做分錄
借；主營業務成本，貸；應付賬款
之前年度的印花稅計入以前年度損益調整科目核算，今年的印花稅計入稅金及附加科目核算

皆如愿 追問

2019-10-17 14:58

老師 之前的印花稅怎么計算？租來是15萬 直接乘千分1嗎？現在租出23萬 是（15+23）乘千分1嗎？
之前年度印花稅計入以前年度損益調整分錄怎么做？這個公司是17年7月才開始建賬才開始申報的 所以這之前是沒有賬的呢

鄒老師 解答

2019-10-17 15:05

你好，印花稅=（15萬+23萬）*千分之1
之前年度印花稅，借；以前年度損益調整，貸銀行存款