??Take care 追問

2019-10-05 10:34

那17年減少的800，是怎么分攤到各年的？它的稅率應該是應用25%，第二年抵扣剩余400的時候應該*25%啊，為什么第二年還有*12.5%的？后面沒有預計轉回的時候怎么算？

風老師 解答

2019-10-05 10:40

設備折舊按會計政策，13-17年各期的折舊分別為：2000、1600、1200、800、400， 按稅法規定，各期折舊均為1200，所以每年產生的差異就是800、400、0、-400、-800，可以看到，13年的差異800一直到16年開始才有負差可以轉回400，17年再轉回400，所以計提時要用16年稅率12.5%*400和17年稅率25%*400；到14年，當年產生的400差異是17年轉回，可是13年的差異仍然是有400在16年轉回，所以還有12.5%

??Take care 追問

2019-10-05 10:55

最后一句話沒懂，13年的已經轉回過了為什么14年還要提？

??Take care 追問

2019-10-05 10:56

為什么14年的遞延所得稅資產是400*12.5%+800*25%？

風老師 解答

2019-10-05 10:59

14年的差異余額是1200，其中包括13年產生的差異800，和14年當年差異400，13年的差異800跟13年一樣呀

??Take care 追問

2019-10-05 11:03

明白了

風老師 解答

2019-10-05 11:06

嗯，好的，滿意請五星好評