- 送心意
宸宸老師
職稱: 注冊會計師
2019-09-11 10:19
您好。
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬-職工福利
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
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您好。
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬-職工福利
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2019-09-11 10:19:06

1. 企業將自產的、委托加工收回的貨物用于職工福利等的處理
這種情況企業應按貨物的公允價值確認收入,計算增值稅的銷項稅額。
借:應付職工薪酬
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時,結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2. 企業將外購的貨物用于職工福利等的處理
在會計和所得稅的處理上與上面是一致的,即按公允價值確認收入,同時所得稅上視同銷售繳納所得稅,但是在增值稅上,由于貨物沒有增值,應將外購貨物已抵扣的進項稅額轉出。
借:應付職工薪酬
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
同時,結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2016-11-29 14:20:15

公司商品職工福利分錄一般是按照職工福利支出的類別進行分錄,比如工資、津貼、獎金、加班補助、宿舍補貼、教育經費等支出。下面是一個例子:
1.工資支出:
科目編號:2221.01 科目名稱:職工工資
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
2.津貼支出:
科目編號:2221.04 科目名稱:職工津貼
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
3.獎金支出:
科目編號:2221.07 科目名稱:職工獎金
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
4.加班補助支出:
科目編號:2221.09 科目名稱:職工加班補助
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
5.宿舍補貼支出:
科目編號:2221.12 科目名稱:職工宿舍補貼
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
6.教育經費支出:
科目編號:2221.15 科目名稱:職工教育經費
借方金額:XXX 貸方金額:XXX
2023-02-20 20:27:53

你看截圖這個,參考截圖
2020-06-10 13:51:34

您好,借:應付職工薪酬-福利費,貸:庫存商品,應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出(抵扣了增值稅的,否則無此分錄)。
2018-10-27 17:25:11
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呦。樂美 追問
2019-09-11 10:33
宸宸老師 解答
2019-09-11 10:35
呦。樂美 追問
2019-09-11 10:37
宸宸老師 解答
2019-09-11 10:41
呦。樂美 追問
2019-09-11 11:35
宸宸老師 解答
2019-09-11 11:41