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樸老師

職稱： 會計師

2019-09-10 17:57

增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第6欄“免抵退出口貨物勞務計稅金額”的數據是不同的，兩者統計口徑不同。
①《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第2條第7項規定：出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。
②根據《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）規定：出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。
所以，免抵退稅申報匯總表上的第6欄“免抵退出口貨物勞務計稅金額” 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況。

梁╱梨渦淺笑 追問

2019-09-10 17:59

那為什么是負數呢

梁╱梨渦淺笑 追問

2019-09-10 18:00

這個數不是8771475.54-4818946.22嗎

樸老師 解答

2019-09-10 18:18

你好，算出來是正數，你上面這個

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相關問題討論
同學你好 這個是主表
2021-11-02 10:56:08
還有附列資料表「二」，進項抵扣明細表要填。
2019-02-21 08:40:12
您好，先出口退稅預申報，明細申報表確認收入，然后申報增值稅，再根據增值稅報表填寫出口退稅系統里的增值稅數據。
2017-11-22 21:16:32
你好！在報稅軟件上面打印
2017-06-20 15:05:34
你好，不要！這欄是自動的，退稅處審核完畢后，留抵稅額就會轉到15行
2018-10-09 12:35:20
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