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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2019-08-05 16:51

、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

（一）稅額抵減情況

1.本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。

2.本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。

3.本表第3行由銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

4.本表第4行由銷售不動產并按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

5.本表第5行由出租不動產并按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。

（二）加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。

2.第2列“本期發生額”：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。

3.第3列“本期調減額”：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。

4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0。

計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。

6.第6列“期末余額”：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

張曉東 追問

2019-08-05 17:04

對呀，問題是第五列點不動填不上數字，會是網絡問題嗎

玲老師 解答

2019-08-05 17:12

也可能是網絡原因 不行你過會或者換個瀏覽器再試試  我們報稅時也經常有這情況發生

張曉東 追問

2019-08-05 17:21

是的，今天用上月報稅的瀏覽器就打不開，換的英特，還能用什么，謝謝老師

玲老師 解答

2019-08-05 17:30

也可以有360或者谷歌試試 再不行就打12366問下 是不是稅局原因

張曉東 追問

2019-08-05 17:43

張曉東 追問

2019-08-05 17:44

老師，換了瀏覽器，淺藍色底色的能填數，第五列點上填不上數字

玲老師 解答

2019-08-05 17:47

你前面填寫完第五列應該是自動出來余額的

張曉東 追問

2019-08-05 17:49

不是，第四列是自動，第五列以前都是手工填的

玲老師 解答

2019-08-05 18:28

對 看成余額列了， 5列是當期抵扣的要手動填寫的  余額列是自動的

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