哈哈 追問(wèn)

2019-07-13 12:54

老師，請(qǐng)問(wèn)那個(gè)優(yōu)惠政策減免的那個(gè)，D，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加那個(gè)還用不用再計(jì)提了，正常集體呀，還是說(shuō)的。到院兒不提了，這倆給他不提就行了。

江老師 解答

2019-07-13 12:56

正常計(jì)提，再做減免稅的分錄。需要計(jì)提，再減免

哈哈 追問(wèn)

2019-07-13 12:57

再減免怎么做分錄？

哈哈 追問(wèn)

2019-07-13 12:58

是回來(lái)錢做分錄，還是當(dāng)月計(jì)提的時(shí)候同時(shí)做一個(gè)減免的分錄啊？

江老師 解答

2019-07-13 13:03

一、計(jì)提時(shí)
假定增值稅應(yīng)交的數(shù)據(jù)是1000元，就是不減免增值稅前的數(shù)據(jù)
借：稅金及附加       120
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅     70
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加   30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加   20
二、減免稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅   35
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加   15
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)產(chǎn)地方教育附加10
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)   60
三、交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅   35
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加   15
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)產(chǎn)地方教育附加  10
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）  60
這個(gè)是小微企業(yè)超過(guò)30萬(wàn)元的收入時(shí)的減免稅的分錄
如果是不超過(guò)30萬(wàn)元，可以教育費(fèi)附加及地方教育附加全免了。