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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-10 16:58

《中華人民共和國企業所得稅法》規定“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。”

《關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規定“匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款”

《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)規定：“二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。”

所以，匯總繳納企業所得稅的總分公司，企業所得稅申報時，填報的信息是總分公司的合并數據，所以在判斷是否小型微利企業時，是以總分公司的合并信息來判斷的，符合小型微利企業的條件的，則可以按小型微利企業的政策計算總分公司合計應納稅額。

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相關問題討論
符合小型微利的100萬以內的利潤，按5%交 超過100，不超過300的按10%交。
2019-04-17 16:41:32
您好！都屬于小微企業，優惠政策是一樣的。
2023-05-29 17:12:46
是的，小規模納稅人企業所得稅有優惠政策。比如，可以按照簡易辦法計算所得稅；可以享受稅收優惠政策，比如，減免50%的所得稅；也可以選擇稅收優惠政策，比如，增值稅特殊項目減征20%的稅款等。
2023-03-21 16:13:46
符合小微企業的話，可以按應納稅所得額減半征收，所得稅稅率是20%
2018-10-30 14:12:21
你好，如果屬于小微企業的話，應納稅所得額不超過100萬，企業所得稅稅率是百分之二點五一百到300個之間的話是10%。
2021-12-26 10:42:37
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