陌影＆ 追問

2019-07-05 21:49

老師，我不想把這筆收入入賬，只是用公戶扣的稅款，沒辦法才走銀行賬。

江老師 解答

2019-07-05 21:50

預(yù)收賬款收到款了，一直是需要做收入的，就是需要確認(rèn)收入交稅的。

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:20

老師；你好。我公司是小規(guī)模建筑公司，16年成立，一直沒有業(yè)務(wù)，沒有會計(jì)。17年8月到18年3月有一筆收入，當(dāng)時(shí) 只是過個(gè)賬，所以就沒有入賬。只是有銀行流水。但是后來雙方款未結(jié)清導(dǎo)致對方舉報(bào)，稅務(wù)局讓作收入補(bǔ)報(bào)增值稅，附加稅，所得稅。現(xiàn)在已經(jīng)把增值稅、附加稅已申報(bào)并交納稅款及滯納金。17年和18年年報(bào)也已經(jīng)更正了。但是稅款是從三方協(xié)議扣的，本來就不是我任內(nèi)的事，是前任會計(jì)的事，我不想把它入賬，一個(gè)原因是收入已經(jīng)在17、18年年報(bào)增加了，另一個(gè)原因是不應(yīng)該在19年增加收入。但是從銀行扣的稅款怎么做賬呀

江老師 解答

2019-07-05 22:28

直接修改當(dāng)年度的憑證，就是17、18年的財(cái)務(wù)憑證的賬務(wù)處理。因?yàn)橐呀?jīng)進(jìn)行了申報(bào)，并交了稅款
不應(yīng)該在19年增加收入，當(dāng)時(shí)做了銷項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目
最后交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:40

沒有作賬務(wù)處理，只是更改了報(bào)表。不做賬行嗎？

江老師 解答

2019-07-05 22:40

更改了報(bào)表，補(bǔ)交了稅款也行。

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:41

19年6月份扣的稅款及滯納金怎么做賬呀

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:42

小規(guī)模沒有以前年度損益調(diào)整，我公司選的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

江老師 解答

2019-07-05 22:42

你前面是否做了稅款的報(bào)表修改了，就是應(yīng)補(bǔ)交的增值稅，如果是沒有的話
直接全部計(jì)入營業(yè)外支出處理。

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:48

增值稅報(bào)表已經(jīng)修改了。

江老師 解答

2019-07-05 22:50

已經(jīng)修改的話，就是會有應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方余額，就是前期應(yīng)補(bǔ)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借：營業(yè)外支出現(xiàn)——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:51

改了17年3、4季度，18年1季度的。但是稅款是在19年6月份扣的

江老師 解答

2019-07-05 22:53

也是這樣的分錄。就是這樣記賬處理

陌影＆ 追問

2019-07-05 22:55

稅金及附加不計(jì)提的話，有余額呀

江老師 解答

2019-07-05 22:57

一、稅金及附加計(jì)提
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
2、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:01

我用學(xué)堂的快賬軟件，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可能因?yàn)槲疫x的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則把

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:03

我只需要把銀行扣款的分錄做出來就行了。

江老師 解答

2019-07-05 23:04

這個(gè)可以新增一級科目“以前年度損益調(diào)整”科目

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:06

在什么科目下增加呀

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:07

老師能不能用最簡單的方法作呀

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:08

有點(diǎn)復(fù)雜了。

江老師 解答

2019-07-05 23:09

在“損益類”科目中進(jìn)行新增。只有這種方法。稅務(wù)也是認(rèn)可此方式。

陌影＆ 追問

2019-07-05 23:12

在管理費(fèi)用下增加可以嗎

江老師 解答

2019-07-05 23:14

在管理費(fèi)用下增加，稅務(wù)是不認(rèn)這個(gè)費(fèi)用的，不能在2019年企業(yè)所得稅稅膠列支的費(fèi)用。