老師好!我們每月進的貨當月是銷售不完的有庫存,每月售出去的機器要過二到三個月才會送到客戶家的,我每月做虧盈,這個表要怎么制呢,我是越做這個賬越糊了,每月有欠款,客戶訂了機器進貨后有一些客戶又得二到三個月才送貨,有庫存這些,麻煩老師解答一下

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-06-16 20:53

您好，正常按貿(mào)易企業(yè)來操作即可，采購后記入庫存商品，等送到客戶時，如果開具發(fā)票，就確認收入和應收賬款，也就作為當月的收入，并計算成本算盈虧了，送貨當月不開發(fā)票不確認收入，就把送到客戶的貨記入發(fā)出商品，等開發(fā)票后，再確認收入，核算成本和盈虧，收回客戶的款就沖就收賬款就行了。

宏達暖通追問

2019-06-16 20:59

還沒明

王雁鳴老師解答

2019-06-16 21:11

您好，比如當月進機器兩臺，20萬元，賣了一臺，沒有收款開票，采購時，借：庫存商品，20萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，20萬元。銷售了1臺沒收款也沒有開票，借；發(fā)出商品，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。
下個月又采購3臺，銷售1臺開具發(fā)票，15萬元，但沒有收款，采購時，借：庫存商品，30萬元，貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目，30萬元。銷售1開具了發(fā)票，借：應收賬款，15萬元，貸：主營業(yè)務收入，15萬元（假設(shè)不考慮稅費），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務成本，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。又發(fā)出1臺，沒收款也沒有開票，則，借：發(fā)出商品，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。那么這個月的盈虧就是15-10=5萬元，即盈利5萬元。
再下個月，又購買4臺，賣了1臺開了發(fā)票，15萬元，則采購時，借：庫存商品，40萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，40萬元，銷售1臺開具了發(fā)票，借：應收賬款，15萬元，貸：主營業(yè)務收入，15萬元（假設(shè)不考慮稅費），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務成本，10萬元，貸：庫存商品，10萬元。又發(fā)出2臺，沒收款也沒有開票，則，借：發(fā)出商品，20萬元，貸：庫存商品，20萬元。同時第一個月發(fā)出的開具了發(fā)票，15萬元，并收回貨款，借；現(xiàn)金或者銀行存款，15萬元，貸：銷售收入，15萬元。結(jié)轉(zhuǎn)這1臺的成本，借：主營業(yè)務成本，10萬元，貸：發(fā)出商品，10萬元，那這個月的盈虧就是30-20=10萬元，即盈利10萬元。