Jasmine 追問

2019-05-13 16:05

請問1、老師從社保局拷貝回來的個人負擔部分和個人承擔的公積金部分需要加進工資總額繳納個稅嗎？2、①種應發工資數在做工資表時需要將個人負擔的社保和公積金加進應發工資總額嗎？②種還是不加入應發工資總額，直接在實發數那里減去個人負擔的社保和公積金金額？第②種分錄是借：管理費用-工資 1000 應付職工薪酬 1000 貸：應付職工薪酬-1000 貸 ：其他應收款（社保）-200 貸其他應收款（公積金）300  應交個稅30  貸：銀行存款470對嗎老師

Jasmine 追問

2019-05-13 16:57

我的企業部分社保和公積金是單獨計提的，所以工資應發工資總額不含個人部分五險一金。目前是按第②種對嗎老師

樸老師 解答

2019-05-14 09:05

工資的應發數也包括個人交的五險一金還有個稅

樸老師 解答

2019-05-14 09:06

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）  
貸：應付職工薪酬——社保 

3 次月發放工資時 

借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 

4 上交杜保 

借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金