老師，比如北京母公司與2012年1月5日在蘇州建立一個子公司，母公司100%出資。2012年年底，子公司實現凈利潤200萬元。 1.子公司決定向母公司分派紅利50萬元，這50萬元對于母公司來講是投資收益，母公司收到子公司的投資收益是否要交納企業所得稅，如何做分錄呢

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-04-24 11:54

同學。不用交納所得稅，免稅的。
借：應收股利５０
貸：投資收益５０

哈哈追問

2019-04-24 13:40

老師，我們領導說分的潤直接來沖減長期股權投資-成本，這不對吧，領導說分錄，因為收到錢了借：銀行存款貸：長期股權投資-成本

陳詩晗老師解答

2019-04-24 13:40

同學。不能這樣沖，你是100%持股，是按成本法計處長期股權投資，按我給你的分錄

哈哈追問

2019-04-24 13:59

那老師，如果我把全資子公司賣了，賣了1200萬，當時持有的時候是借：長期股權投資-成本1000萬貸：銀行存款：1000萬，這個時候我的母公司和子公司賬務怎么處理呢

陳詩晗老師解答

2019-04-24 14:04

母公司出售處理
借：銀行存款
貸：長投-成本
投資收益
子公司不作處理

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