甲筷子生產企業為增值稅一般納稅人，本年11月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元，銷售竹制筷子36萬元，銷售木制一次性筷子28萬元；另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．46萬元。已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5％。該企業當月應納消費稅為（）萬元 A、1.4 B、1.42 C、4.72 D、2.92

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2019-04-21 15:20

木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計算消費稅。但竹制和燙花木質非一次性的筷子不屬于消費稅征稅范圍。
該筷子廠應納消費稅=28×5%+0.46÷(1+17%)×5%

R~R~ 追問

2019-04-21 15:25

為什么不是28乘5%+0.46/(1+16%)

R~R~ 追問

2019-04-21 15:26

然后除1-5%再乘5%

暖暖老師解答

2019-04-21 15:30

這里我按的老稅率，題目沒細說

暖暖老師解答

2019-04-21 15:30

這里知道售價，不需要組價

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