清圓 追問

2019-04-17 15:47

嗯，需要的，沒有下載到

樸老師 解答

2019-04-17 15:50

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 
      ① 在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。 
      ② 在中國境內無住所的個人，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。

（5）納稅人識別號：在中國境內無住所的個人填寫。有住所的個人不填寫。該欄填寫稅務機關賦予的18位納稅人識別號。稅務機關未賦予的，不填寫。稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。

2.各被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

（4）征收方式：根據稅務機關核準的征收方式，‘查帳征收’或‘核定征收’。

（5）稅務管理碼：請填寫江蘇省稅務部門賦予企業的15位稅務管理碼。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫該投資單位從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：“成本費用總額”:根據相關行次計算填寫（計算公式：第3行=第4行+第5行+第6行+第7行+第8行+第9行+第10行）。

4.第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

5.第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。

11.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫（計算公式：第11行＝第1行-第2行-第3行）。

12.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫（計算公式：第12行＝第13行+第27行）。

13.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額（計算公式：第13行＝第14行+第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+22行+第23行+第24行+第25行+第26行）。

    第20教育和公益事捐贈 
         （1）扣除限額的計算方法：①[利潤總額+納稅調整增加額（不包括教育和公益事捐贈調整）－納稅調整減少額－允許彌補以前年度虧損額] ×稅法規定的比例（30%），如為0或負數，不得稅前扣除；②允許稅前全額捐贈的項目，按規定扣除。 
         （2）填表的方法： 
           第1步，第38行＝第11行+第12行(第20行填0)-第37行。 
           第2步，扣除限額＝ [第38行“六、納稅調整后所得”－第39行“七、彌補以前年度虧損”]×30% 
           第3步，教育和公益事捐贈額與扣除限額比較，計算出調整額填列到第20行。 
         舉例：某個人合伙企業2013年利潤總額為10萬元（其中，營業外支出列支公益性捐贈3萬元），無其他納稅調整項目，允許彌補以前年度虧損為1.5萬元。①計算捐贈限額：（10萬－1.5萬）×30%＝2.55萬（元）；②第20行“教育和公益事捐贈”納稅調整增加額：3萬－2.55萬＝0.45萬（元）。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分（計算公式：第27行＝第28行+第29行+……+第36行）

15.第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫（計算公式：第38行=第11行+第12行-第37行）。 注：本行為負數時，為當年度企業發生的虧損額，虧損額不包括“投資者減除費用”。

17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額

18.第40行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規規定可以稅前扣除的其他費用，沒有的，則不填。如：《國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用：是指按照稅法及有關法律法規規定，在個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的生產經營所得計征個人所得稅時， 可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。2011年9月1日起執行42000元/年標準；以后標準按國家政策規定執行。

21.第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫（此行為負數自動歸零）。

（1）（1）納稅人為非合伙企業合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業合伙人的、企事業單位有多位承包承租經營者的 第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。

23.第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫（計算公式：保留小數點后兩位。第46行＝第43行×第44行－第45行）。

24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。

26.第49行“已預繳稅額”： 填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅（計算公式：保留小數點后兩位，第48行＝第46行－第47行）。

27.第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫（計算公式：保留小數點后兩位，第50行=第48行-第49行 ）。

清圓 追問

2019-04-17 15:53

可以發表格嗎

樸老師 解答

2019-04-17 16:06

http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201602/t20160202_421724.html你好，在這里的哦，自己去下載就可以了，文末就有的

清圓 追問

2019-04-17 16:12

有江蘇的嗎？還有企業季度所得稅如何計算填寫？

樸老師 解答

2019-04-17 16:24

根據你的利潤來計算的，有減半優惠稅率就是10個點，沒有就是25個點

樸老師 解答

2019-04-17 16:26

個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

樸老師 解答

2019-04-17 16:26

上面說的那個不對，那是一般企業的，你是個人獨資忘記了，不好意思

清圓 追問

2019-04-17 16:30

我分開問吧，企業季度所得稅如何計算？

樸老師 解答

2019-04-17 17:16

個人獨資就是交個人所得稅的，不交企業所得稅

清圓 追問

2019-04-17 19:07

企業所得稅是這樣算的嗎？

樸老師 解答

2019-04-18 09:05

你好是這么算的，你的減免稅是什么減免稅

清圓 追問

2019-04-18 09:10

小微企業減免

樸老師 解答

2019-04-18 09:11

那就是正確的，滿意請給五星好評，謝謝

清圓 追問

2019-04-18 10:12

請問生產經營所得b表格如何填寫？

樸老師 解答

2019-04-18 10:13

我上面給你填寫說明了

清圓 追問

2019-04-18 10:15

如果利潤總額是負數？年度的應納稅所得率要寫嗎？

樸老師 解答

2019-04-18 10:21

虧損的嗎？填寫上也不出來應納稅額

清圓 追問

2019-04-18 10:23

利潤總額是虧損的

樸老師 解答

2019-04-18 10:26

應納稅所得額小于零，零申報就可以了