個體工商戶稅收優惠政策 一、殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批準可免征營業稅。 二、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。 三、個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧。 四、對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅部門審核批準，可免征個人所得稅1年。城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行。 五、下崗職工從事社區居民服務業享受的具體稅收優惠政策： (1)社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務;初級衛生保健服務;嬰幼兒看護和教育服務;殘疾兒童教育訓練和寄托服務;養老服務;病人看護和幼兒、學生接送服務(不包括出租車接送);避孕節育咨詢;優生優育優教咨詢。 (2)營業稅：國有企業和集體企業下崗職工從事社區居民服務業取得的營業收入，個人自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。 (3)個人所得稅：對在社區內從事家政、環境衛生、交通安全、治安保障等服務業和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅。 (4)城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅一同免征，免征手續按有關規定辦理。 六、退役士兵自謀職業，從事社區居民服務業的，比照下崗職工從事社區居民服務業享受的稅收優惠政策執行。退役士兵須持當地人民政府退役士兵安置部門核發的自謀職業證明材料到當地主管稅務機關按規定辦理減免稅手續。 七、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個體所得稅。 八、下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執照、身份證后，可免收辦(換)稅務登記證工本費。 九、凡個人開辦的、經地市級以上人民政府或者同級人民政府的教育行政部門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹所免征營業稅;個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮土地使用稅。 十、個人投資建立的為高校學生提供住宿服務，并按高教系統統一收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至20002年底止3年內免征營業稅。 十一、個人經營的營利性醫療機構取得的醫療服務收入，直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，至2003年7月止3年內免征營業稅。其自用的房產、土地、車船至2003年7月止3年內免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。 以上是個體工商戶稅收優惠政策的具體內容。個體工商戶屬于小型微利企業，他們所要繳納的主要有營業稅、個人所得稅等等，由于個體工商戶經營的獨特性，如果按照大企業的稅收標準來征稅未免使個體工商戶難以承受，國家制定了稅收優惠政策，可以使個體工商戶的稅費得到減免，更好地促進發展。

你好 財政部 稅務總局 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號 一、對月銷售額10萬元以下（含本數），季度30萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 現在是45萬　 附加稅減半 應納稅所得不超過100萬的 所得稅可以減半征收?

營業稅已改成增值稅，增值稅個體享受小規模優惠：月銷售10萬，季度銷售30萬以內免增值稅 個體工商戶稅收優惠政策 一、殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批準可免征營業稅。 二、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。 三、個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧。 四、對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅部門審核批準，可免征個人所得稅1年。城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行。 五、下崗職工從事社區居民服務業享受的具體稅收優惠政策： (1)社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務;初級衛生保健服務;嬰幼兒看護和教育服務;殘疾兒童教育訓練和寄托服務;養老服務;病人看護和幼兒、學生接送服務(不包括出租車接送);避孕節育咨詢;優生優育優教咨詢。 (2)營業稅：國有企業和集體企業下崗職工從事社區居民服務業取得的營業收入，個人自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。 (3)個人所得稅：對在社區內從事家政、環境衛生、交通安全、治安保障等服務業和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅。 (4)城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅一同免征，免征手續按有關規定辦理。 六、退役士兵自謀職業，從事社區居民服務業的，比照下崗職工從事社區居民服務業享受的稅收優惠政策執行。退役士兵須持當地人民政府退役士兵安置部門核發的自謀職業證明材料到當地主管稅務機關按規定辦理減免稅手續。 七、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個體所得稅。 八、下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執照、身份證后，可免收辦(換)稅務登記證工本費。 九、凡個人開辦的、經地市級以上人民政府或者同級人民政府的教育行政部門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹所免征營業稅;個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮土地使用稅。 十、個人投資建立的為高校學生提供住宿服務，并按高教系統統一收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至20002年底止3年內免征營業稅。 十一、個人經營的營利性醫療機構取得的醫療服務收入，直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，至2003年7月止3年內免征營業稅。其自用的房產、土地、車船至2003年7月止3年內免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。 以上是個體工商戶稅收優惠政策的具體內容。個體工商戶屬于小型微利企業，他們所要繳納的主要有營業稅、個人所得稅等等，由于個體工商戶經營的獨特性，如果按照大企業的稅收標準來征稅未免使個體工商戶難以承受，國家制定了稅收優惠政策，可以使個體工商戶的稅費得到減免，更好地促進發展

如果你是個體戶，小規模的季度45萬，普通發票可以免增值稅附加稅，之前稅率是3%的，現在是1%，附加稅、印花稅、房產稅、土地使用稅可以減半。

個體工商戶稅收優惠政策 一、什么是小微企業 　　根據相關文件，小微企業的定義有兩個，分別是小型微型企業和小型微利企業，其中： 　　1、小型微型企業的概念來自工信部聯企業〔2011〕300號《中小企業劃型標準規定》，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標標準進行劃分。 　　2、小型微利企業的概念源自于《企業所得稅法實施條例》第九十二條，“企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。” 　　其中，從業人員和資產總額，按照《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條的規定執行。 　　二、小微企業稅收優惠政策具體涉及由地稅部門負責征收的有企業所得稅、營業稅和印花稅3個稅種。 　　(一)企業所得稅 　　1、小型微利企業所得稅優惠政策包括哪些? 　　答：《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局2014年第23號公告)規定，包括企業所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規定的優惠政策(簡稱減半征稅政策)。 　　2、請問國家擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍的執行時間是什么時候? 　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)第一條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　3、國家稅務總局2014年第23號公告從什么時候開始執行?以前規定與23公告不一致的如何執行? 　　答：國家稅務總局2014年第23號公告第六條規定，小型微利企業2014年及以后年度申報納稅適用國家稅務總局2014年第23號公告，以前規定與此公告不一致的，按第23號公告規定執行。 　　4、2014年1月1日以后小型微利企業預繳企業所得稅時如何享受優惠? 　　答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第三條的規定，符合條件的小型微利企業，可以自預繳環節開始享受優惠政策，并在匯算清繳時統一處理。具體如下： 　　(1)采取查賬征收的小型微利企業，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，如果本年度采取按實際利潤額預繳稅款，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業優惠政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。對于按上年度應納所得額的季度(月度)平均額預繳企業所得稅的，預繳時可以享受小型微利企業優惠政策。 　　(2)采取定率征收的小型微利企業，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，其預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業優惠預繳稅款;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。 　　(3)對于新辦小型微利企業，預繳時累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以按照減半征稅政策預繳稅款;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。 　　5、我公司是核定征收方式繳納企業所得稅的，可以享受小型微利企業稅收優惠嗎? 　　答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第一條規定，符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。 　　6、采取核定征收方式繳納企業所得稅的，不是規定不得享受小型微利企業所得稅優惠政策嗎? 　　答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第一條規定，符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。 　　《財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)文件第八條關于核定征收企業所得稅的納稅人暫不適用小型微利適用稅率的規定，自國家稅務總局2014年第23號公告發布之日起廢止。 　　7、享受小型微利企業優惠政策需要符合哪些條件? 　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條規定，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： 　　(1)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元; 　　(2)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 　　8、小型微利企業的稅收優惠稅率是多少? 　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 　　9、如何對小型微利企業年應納稅所得額、從業人數和資產總額進行界定? 　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，企業每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函 [2008]251號)第二條規定，小型微利企業中，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。