?Elena? 追問

2019-01-15 19:13

老師，那我繳納增值稅時，分錄怎么寫？特別是一般計稅情況下，銷項稅，還有分包扣除的，已經預繳的增值稅，個稅，印花稅，附加稅，企業所得稅，都怎么寫分錄呢

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:26

您好，根據相關資料整理，供您參考如下： 
一、提供建筑服務的預繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% 
分錄為： 
一般納稅人，預繳增值稅時， 
 
借：應交稅費-應交增值稅-預交增值稅 
 
貸：銀行存款 
 
月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目， 
借記：應交稅費——未交增值稅 
      貸：應交稅費——預交增值稅 
 
附加稅： 
 
預繳增值稅后稅金及附加會計分錄 
 
預交時 
 
借：應交稅費----城建稅  
                     ---教育費附加  
                     --地方教育費附加 
 
貸：銀行存款 
 
計提時 
 
借： 營業稅金及附加--城建稅 
 
                             ---教育費附加 
                                地方教育費附加 
 
貸：應交稅費 --城建稅 
 
                     - --教育費附加  
                       --地方教育費附加

?Elena? 追問

2019-01-15 19:44

老師，轉到“未交增值稅”之后呢，繳納時怎么做分錄

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:52

開票時： 
借:銀行存款/應收帳款 
       貸--主營業務收入 
              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 
 
實際抵消時：借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 
                          貸：應交稅費——未交增值稅 
 
實際繳納時：借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 
                           貸:庫存現金/銀行存款

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:53

如滿意，請五星好評哦

?Elena? 追問

2019-01-15 20:27

老師，錯了吧，實際繳納時應該是：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀存，是不是呢

沈家本老師 解答

2019-01-15 20:43

您好，您的理解是正確，謝謝