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小黎老師

職稱： 中級會計師

2018-12-24 16:52

工程結算科目是在開票的時候確認，借：應收賬款/銀行存款 貸：工程結算 應交稅費-應交稅費（應交增值稅）

竹林聽雨 追問

2018-12-24 17:17

工程結算科目最后有余額嗎？怎樣結轉

小黎老師 解答

2018-12-24 17:25

您好，工程竣工結算后此科目余額為0，借：工程結算  貸：工程施工-合同成本 -合同毛利

竹林聽雨 追問

2018-12-24 17:32

那么最后的合同毛利有余額嗎

小黎老師 解答

2018-12-24 17:34

合同毛利最終對沖后余額為0

竹林聽雨 追問

2018-12-24 17:39

怎樣沖合同毛利，具體寫下分錄

小黎老師 解答

2018-12-24 17:41

每月末確認收入成本的時候 借：主營業務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業務收入 等到工程竣工的時候那里的 工程施工-合同毛利和這里的合同毛利就會對沖為0

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相關問題討論
工程結算科目是在開票的時候確認，借：應收賬款/銀行存款 貸：工程結算 應交稅費-應交稅費（應交增值稅）
2018-12-24 16:52:37
您好！工程施工”相當于“生產成本”屬于成本類科目，“工程結算”這個科目是企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。 “工程結算”與“工程施工”在資產負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產負債表。 “工程結算”科目是由于施工企業的工程工期一般都比較長，根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業那樣直接借記應收賬款，貸記主營業務收入科目進行核算，而是把“工程結算”科目作為“主營業務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產負債表上。 向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目。
2020-07-09 22:39:50
您好 您可以參照下面圖片
2022-03-17 17:42:49
你好，計入工程結算
2016-09-20 09:45:04
一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-12-18 15:41:50
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