追尋夢想 追問

2018-11-20 09:20

這次的進度是報多了，實際沒有做到那么多，所以成本按照51％結轉，金額就比較少，總合同利潤大概60萬，但是現在都按照51％結轉，這次利潤都是100萬了，這個后期怎么處理

暖暖老師 解答

2018-11-20 09:23

后期肯定是虧損的多，沒辦法，比例是一定一致的

追尋夢想 追問

2018-11-20 09:28

那后期結轉的成本比收入還多，只有做利潤負數了

暖暖老師 解答

2018-11-20 09:32

嗯，項目是看整期的

追尋夢想 追問

2018-11-20 09:34

老師可以給我一個報進度計提收入，結轉成本，工程結算的帳務處理分錄嗎

暖暖老師 解答

2018-11-20 09:51

具體的會計核算方法如下： 
第一步：工程開工后，每月根據實際發生的合同費用，作會計分錄： 
    借：工程施工—合同成本--**工程 
    貸：應付工資或原材料或周轉材料等 
第二步：每月根據合同收取工程款時，作會計分錄： 
    借：銀行借款 
    貸：預收賬款或應收賬款--**單位 
第三步：每月末，由公司預算部門按施工合同完工進度，開出工程結算價款帳單（見附件），送交財務部門，作會計分錄： 
    借：應收賬款--**單位 
    貸：工程結算--**工程 
第四步：每月末，財務部門按照完工百分比法確認合同收入、合同成本和合同毛利，作會計分錄： 
    借：主營業務成本--**工程 
        工程施工—合同毛利--**工程 
    貸：主營業務收入--**工程 
第五步：每月末，財務部門根據當期確認的分包單位工程結算，計算代扣代交的營業稅金及附加；根據當期確認的主營業務收入與分包單位工程結算的差額，計算自行完成的主營業務稅金及附加并進行財務處理，作會計分錄： 
    借：主營業務稅金及附加 
    貸：應交稅金—應交營業稅—自行完成 
        應交稅金—應交營業稅—代扣代交 
        應交稅金—應交城建稅—自行完成 
        應交稅金—應交城建稅—代扣代交 
    貸：其他應交款—教育費附加—自行完成 
        其他應交款—教育費附加—代扣代交  
第六步：每月末，將當期確認的主營業務收入、成本轉入“本年利潤”科目，會計分錄如下： 
    借：主營業務收入--**工程 
    貸：本年利潤 
    借：本年利潤 
    貸：主營業務成本--**工程

追尋夢想 追問

2018-11-20 10:11

現在是還沒有開票，第三步也需要做工程結算科目嗎

暖暖老師 解答

2018-11-20 10:12

根據你們工程的進度，上邊的而營業稅取消了，您自己還一下，