將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。（2）銷售已使用半年的進口小汽車3輛（購買時未抵扣進項稅額），開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。以上怎么算消費稅和增值稅？

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務師,經濟師

2018-11-17 23:29

您好：
題目不說明相關稅率，不能準確計算。只能給提供思路：
消費稅：自產小汽車對外投資按最高售價（46.1萬）計收入征稅，46.1*20*25%＝230.5萬元
增值稅：①按平均售價計收入征稅（45.3*35+45.7*46+46.1*62）/（35+46+62）*20*適用稅率（3%或16%或17%）
②銷售舊小汽車應納增值稅61.8/適用稅率*適用稅率
應納增值稅總計：①+②

Terresa 追問

2018-11-19 13:18

請問的第二題不需要算消費稅嗎？

笑笑老師解答

2018-11-19 15:19

您好：
不需要，又不是生產環節

笑笑老師解答

2018-11-19 15:22

您好：
注意分清哪些環節需要交納消費稅

Terresa 追問

2018-11-19 15:24

普通小汽車不需要繳納消費稅，而超豪華小汽車要雙重繳納消費稅對嗎？

笑笑老師解答

2018-11-19 22:45

您好：
對的，是這樣的。普通的在生產環節交消費稅，超豪華小汽車在生產環節基礎出在零售環節再加征消費稅。

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